Steuern & Recht

Hilfe für den Betrieb von Photovoltaikanlagen – Stand August 2015

Information des Bayerischen Landesamts für Steuern zu den einkommensteuerlichen und umsatzsteuerlichen Fragen des Betriebs einer Photovoltaikanlage mit Beispielen

Inhaltsverzeichnis:

  1. Allgemeines
  2. Erster Kontakt mit dem Finanzamt
    Was muss ich bei Beginn meiner neuen Tätigkeit bei dem ersten Kontakt mit dem Finanzamt beachten?
  3. Umsatzsteuer
    1. Umsatzsteuerpflicht
    2. Vereinfachung der Besteuerung durch Nichterhebung der Steuer (Kleinunternehmerregelung nach § 19 Umsatzsteuergesetz – UStG)
    3. Option zur Regelbesteuerung
    4. Ausgangsumsätze bei Regelbesteuerung
    5. Besteuerungsverfahren
    6. Unternehmensvermögen
    7. Vorsteuerabzug aus den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten
    8. Erwerb eines Stromspeichers (Batterie).
      8.1 Photovoltaikanlage und Stromspeicher als einheitliches Zuordnungsobjekt
      8.2 Stromspeicher als eigenes Zuordnungsobjekt
    9. Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen bzw. Umsatzsteuer-Jahreserklärungen
    10. Beispiele
  4. Einkommensteuer
    1. Was muss bei der Einkommensteuer versteuert werden?
    2. Was muss bei der Einkommensteuer-Erklärung beachtet werden?
    3. Wie und für welchen Zeitraum wird der Gewinn ermittelt?
    4. Was zählt alles zu den Betriebseinnahmen?
    5. Was hat es mit den Investitionszuschüssen auf sich?
    6. Was zählt alles zu den Betriebsausgaben?
      1. Normalabschreibung
      2. Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG
      3. Investitionsabzugsbetrag nach § 7g Abs. 1 EStG in Jahren vor der Inbetriebnahme
      4. Weitere Betriebsausgaben
      5. Keine Betriebsausgaben
    7. Welche einkommensteuerlichen Folgen sind beim Selbstverbrauch zu beachten?
      1. Bewertung der Entnahme für den privaten Haushalt
      2. Umfang der Entnahme
      3. Vereinfachungsmaßnahme bei Selbstverbrauch nach § 33 Abs. 2 EEG 2009
        (= Inbetriebnahme nach 31.12.2008 bis 31.03.2012)
    8. Wann und in welcher Höhe fällt Einkommensteuer an?
    9. Was hat es mit den Einkommensteuer-Vorauszahlungen auf sich?
    10. Beispiel zur Einkommensteuer
  5. Muss ich ein Gewerbe anmelden und Gewerbesteuer zahlen?
  6. Steuerabzug bei Bauleistungen – Bauabzugsteuer
  7. Ansprechpartner für weitere Fragen