Steuern & Recht

Das Faktorverfahren: Wichtige Informationen zur Lohnsteuerklassenwahl

Einführung des Faktorverfahrens (§ 39f EStG)

Seit dem 1. Januar 2010 bietet das Faktorverfahren eine zusätzliche Option zur Lohnsteuerklassenwahl für Ehepaare. Ziel ist eine gerechtere Verteilung der Lohnsteuerabzüge, wodurch die Hemmschwelle für eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung des geringer verdienenden Ehepartners gesenkt werden soll.

Bisherige Steuerklassenkombinationen

Ehegatten konnten bisher zwischen IV/IV (bei ähnlichen Einkommen) und III/V (bei deutlichen Einkommensunterschieden) wählen. Während III/V den Gesamtlohnsteuerabzug minimiert, führt sie häufig zu hohen Nachzahlungen und kann Zweitverdiener abschrecken.

Funktionsweise des Faktorverfahrens

Das Faktorverfahren basiert auf der Steuerklassenkombination IV/IV. Ein vom Finanzamt berechneter Faktor (Y ÷ X) wird auf die Steuerklasse-IV-Beträge angewendet. Dabei gilt:

  • Y: Voraussichtliche Einkommensteuer nach Splittingverfahren.
  • X: Summe der Lohnsteuer bei Steuerklasse IV.
  • Faktor: Immer kleiner als 1, mit drei Nachkommastellen.

Das Ergebnis ist ein gerechterer monatlicher Lohnsteuerabzug, der dem Jahressteuerbetrag näherkommt. Die Abgabe einer Einkommensteuererklärung ist verpflichtend.

Vorteile des Faktorverfahrens

  • Gerechtere Steuerlastverteilung: Besonders bei unterschiedlichen Einkommen.
  • Weniger Nachzahlungen: Bessere Annäherung an die Jahressteuer.
  • Attraktiver für Zweitverdiener: Geringere Lohnsteuerabzüge.

Auswirkungen auf Lohnersatzleistungen

Die Steuerklassenwahl beeinflusst das Nettogehalt und damit Leistungen wie Arbeitslosengeld, Elterngeld und Mutterschaftsgeld.

Antragstellung und Wechselmöglichkeiten

  • Das Faktorverfahren ist jährlich bis zum 30. November beantragbar.
  • Ein Wechsel der Steuerklassenkombination ist einmal pro Jahr möglich.
  • Für die Beantragung sind geschätzte Jahresbruttoeinkommen beider Ehegatten erforderlich.

Fazit

Das Faktorverfahren bietet eine lohnenswerte Alternative zur Kombination III/V, insbesondere bei Einkommensverhältnissen um 60/40. Es vermeidet hohe Nachzahlungen und verteilt die Steuerlast fairer, bringt aber zusätzlichen Verwaltungsaufwand mit sich. Nutzen Sie den Online-Rechner, um die passende Steuerklassenwahl mit Faktor für Ihre Situation zu ermitteln.